Cambios clave en impuestos para monotributistas, asalariados y PyMES
NewsITe
El contador y cofundador de PMP Contabilidad y Consultoría, Juan Pablo Perojo, analizó el nuevo escenario impositivo que se abre para 2025 y 2026, con foco en las actualizaciones del Monotributo, el Impuesto a las Ganancias y el futuro del impuesto a los Bienes Personales. En diálogo con radio Splendid AM990, el especialista advirtió que se viene “un año desafiante” y remarcó la necesidad de planificar con prolijidad para evitar sorpresas fiscales.
Según explicó, el esquema de Monotributo tuvo una actualización del 14,3% en sus topes de facturación y en las cuotas a pagar, ajuste que refleja la inflación medida entre julio y diciembre de 2025. Ese incremento impacta de lleno en las categorías, incluida la más alta, la K, que pasó de $94.800.000 a $108.300.000 de facturación anual. La modificación comenzó a regir en febrero, aunque corresponde al período devengado de enero.
Monotributo: recategorización y la “trampa” de las escalas viejas
Perojo puso el foco en un punto técnico que puede complicar a quienes están al borde de la exclusión del régimen simplificado. Recordó que, al momento de recategorizar, se observa la facturación de los últimos 12 meses. Sin embargo, el tope que se toma para verificar si el contribuyente quedó afuera del Monotributo responde a las escalas anteriores, no a las actualizadas.
Esto significa que muchos monotributistas que llegaron muy ajustados al cierre de enero podrían haber superado los topes vigentes hasta diciembre, aun cuando hoy las cifras parezcan holgadas. El contador insistió en que “el monotributo es un regalo de la vida y hay que cuidarlo”, por lo que recomendó controlar con detenimiento la facturación acumulada y conservar toda la documentación respaldatoria.
Régimen unificado en CABA y alivio administrativo
En la Ciudad de Buenos Aires, se profundiza además el régimen unificado entre Monotributo e Ingresos Brutos que administra AGIP. Esta integración busca simplificar el pago de tributos para miles de pequeños contribuyentes porteños, que concentran obligaciones en una sola gestión. No obstante, enero de 2025 fue una excepción: los monotributistas debieron abonar dos cuotas, por cuestiones de implementación del sistema.
Ganancias: nuevos pisos salariales y deducción por alquiler
En el caso de los trabajadores en relación de dependencia, el Impuesto a las Ganancias se actualizó un 14,8%. De esta forma, solo quedarán alcanzados quienes superen determinados niveles de ingreso neto, siempre que los aumentos de sueldo no hayan sido mayores a la inflación. Para el primer semestre de 2026, los límites orientativos son de $2.490.000 para una persona soltera, $3.300.000 para contribuyentes casados que deduzcan cónyuge y dos hijos sin ingresos, y $2.897.000 para solteros con dos hijos.
Uno de los beneficios destacados por Perojo es la posibilidad de deducir parte del alquiler para inquilinos. Siempre que el contrato esté debidamente registrado, se puede computar el 40% del monto pagado, con un tope actualizado hasta junio de $5.150.000. A eso se suma una deducción adicional del 10% sin tope, lo que, en la práctica, permite llegar a descontar hasta la mitad del gasto en alquiler cuando el importe se ubica por debajo del límite establecido.
Bienes Personales: mínimos altos y camino hacia la eliminación
Respecto de Bienes Personales, el especialista habló de un escenario inédito: mínimos no imponibles muy elevados y una reducción gradual de alícuotas que apunta a la desaparición del tributo. Para 2025, el piso para comenzar a tributar se fijó en un patrimonio equivalente a US$280.000, sin computar la vivienda familiar ni los depósitos en dólares en el sistema bancario.
Las tasas también entraron en una senda descendente: para 2025, la alícuota máxima es del 1% (0,5% para contribuyentes cumplidores); en 2026 bajará al 0,75% (0,25% para cumplidores), y en 2027 se unificará en 0,25% para todos. Según proyectó Perojo, “ahí vence el impuesto”: al pagarse en 2028 sobre el patrimonio de diciembre de 2027, ya no habría Bienes Personales, salvo que el Congreso decida prorrogarlo o rediseñarlo.
PyMES: exigencia de eficiencia y preocupación por el financiamiento
En el plano productivo, el contador advirtió que 2025 “ya fue un año para ser hipereficientes” y que 2026 se perfila como aún más exigente para las pequeñas y medianas empresas. Entre los factores de presión mencionó la apertura de importaciones, la dificultad para trasladar costos a precios en un contexto de demanda débil y la persistencia de tasas de interés elevadas que complican el acceso al crédito.
Frente a este cuadro, recomendó trabajar con proyecciones financieras, revisar estructuras de costos y aprovechar al máximo las herramientas impositivas disponibles, tanto en materia de deducciones como de planes de pago. La clave, sostuvo, es anticiparse a los vencimientos y evitar caer en morosidad con la AFIP y las agencias provinciales.
Dólar tarjeta y devolución de percepciones
Otro capítulo central del análisis fue el del llamado dólar tarjeta. Sobre las compras en moneda extranjera con plásticos emitidos en el país, se mantiene una percepción del 30% que puede imputarse a cuenta de Ganancias o Bienes Personales para quienes estén inscriptos en esos impuestos. En caso contrario, existe la posibilidad de solicitar la devolución a través del servicio “Devolución de Percepciones” del organismo recaudador, trámite que debe realizarse mes a mes.
Para evitar adelantos impositivos innecesarios, Perojo sugirió, cuando sea posible, cancelar el resumen directamente en dólares, mediante la compra de divisas al tipo de cambio oficial o MEP según convenga. En un contexto de alta complejidad tributaria, el profesional sostuvo que una buena asesoría contable y una planificación detallada pueden marcar la diferencia entre sostener la actividad o quedar atrapado en el laberinto fiscal argentino.
