ARCA avanza en la digitalización de las retenciones de IVA
NewsITe
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) dispuso la utilización obligatoria del Sistema Integral de Retenciones Electrónicas (SIRE) para informar y realizar el ingreso de las retenciones y percepciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA). La medida, oficializada mediante la Resolución General 5921/2026 publicada en el Boletín Oficial, se inscribe en el proceso de modernización y digitalización de los trámites fiscales a nivel nacional.
El SIRE, creado originalmente a través de la Resolución General 3.726 para regímenes vinculados a la Seguridad Social y a las Ganancias de Beneficiarios del Exterior, venía utilizándose en materia de IVA de manera gradual y optativa bajo el paraguas de la Resolución General 4.523. Con la nueva normativa, ese esquema transitorio llega a su fin y el uso de la herramienta electrónica pasa a ser mandatorio para un amplio universo de agentes de retención y percepción.
La resolución establece dos fechas clave para los contribuyentes alcanzados. Por un lado, la norma entra en vigencia el 1 de diciembre de 2026 para los agentes involucrados; por otro, la obligación de utilizar el SIRE para informar e ingresar las retenciones y percepciones de IVA regirá desde el 1 de abril de 2027, inclusive. No obstante, se aclara que quienes lo deseen podrán comenzar a operar con el sistema desde el momento mismo de la entrada en vigencia, opción que será de alcance general para todos los regímenes en los que actúen como obligados y tendrá carácter irrevocable.
Qué regímenes de IVA quedan alcanzados por el SIRE
Entre los regímenes de retención comprendidos se encuentran los vinculados a servicios e insumos generales, tales como honorarios profesionales y prestaciones de empresas proveedoras de gas, electricidad y telecomunicaciones. También se incorporan los regímenes aplicables a comprobantes y sistemas especiales, así como aquellos que alcanzan al sector agropecuario y primario, y al sector financiero.
En cuanto a los regímenes de percepción, la obligación abarca operaciones de venta de bienes muebles, locaciones y prestaciones canceladas mediante la entrega de granos no destinados a la siembra y legumbres secas. Además, se incluyen a los operadores de la cadena de producción y comercialización de carnes y hacienda bovina, bubalina y porcina, un segmento clave para la recaudación y el control de la actividad agroindustrial.
Cómo deberán adecuarse los agentes de retención y percepción
Para incorporarse al SIRE-IVA, los agentes alcanzados deberán ingresar con Clave Fiscal al servicio “Sistema Registral” de la AFIP y seleccionar la opción “Registro Tributario”. Allí deberán dar de alta el código de régimen correspondiente a “SIRE-IVA”. El alta surtirá efecto desde el período mensual en que sea solicitada, momento a partir del cual dejarán de aplicarse las disposiciones de la Resolución General 2.233 para la confección de declaraciones juradas, emisión de certificados e ingresos a cuenta relacionados con estos regímenes.
De manera inmediata a la adhesión al SIRE, corresponderá gestionar la baja de los códigos vinculados al sistema SICORE dentro del mismo módulo de “Registro Tributario”. ARCA precisó que toda presentación originaria o rectificativa que se refiera a períodos anteriores a la fecha de alta efectiva en el SIRE deberá continuar realizándose a través del aplicativo SICORE, con el fin de preservar la trazabilidad de la información y evitar inconsistencias en las obligaciones pasadas.
- La obligación de usar SIRE para IVA rige desde el 1 de abril de 2027.
- Los contribuyentes pueden optar por anticipar su adhesión desde diciembre de 2026.
- Se incorporan regímenes de servicios generales, agropecuarios y del sector financiero.
- La adhesión implica abandonar progresivamente el uso del sistema SICORE para períodos futuros.
La implementación obligatoria del SIRE para las retenciones y percepciones de IVA forma parte de una estrategia más amplia de digitalización, que busca simplificar trámites, mejorar el control fiscal y reducir la informalidad en sectores clave de la economía.
Con esta medida, ARCA consolida un cambio de paradigma en la gestión de retenciones y percepciones, al concentrar en una plataforma electrónica unificada la carga y el seguimiento de las obligaciones. Para empresas, estudios contables y agentes del sector agroindustrial y de servicios, el desafío será adecuar sus sistemas internos y procesos administrativos antes de los plazos establecidos, a fin de evitar incumplimientos y sanciones.
