ARCA detalló el alcance de la recategorización automática
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) dio a conocer el alcance de la última recategorización de oficio realizada sobre contribuyentes monotributistas y precisó cuál es la situación de quienes manifestaron su disconformidad con el procedimiento. Según datos a los que accedió Noticias Argentinas, más de 220.000 pequeños contribuyentes fueron notificados con cambios en su categoría.
El organismo explicó que, cuando la fiscalización detecta desajustes entre la categoría declarada y los parámetros que surgen de sus registros, se procede a recategorizar de oficio. Si el contribuyente es ubicado en una categoría superior, debe afrontar una obligación adicional equivalente a la diferencia entre el monto mensual de la nueva categoría y lo que ya venía abonando en la escala anterior.
La medida generó fuerte malestar entre muchos monotributistas, que denunciaron que el sistema no habría diferenciado con claridad entre ingresos por actividad económica y movimientos personales en cuentas bancarias o billeteras virtuales. De ese modo, algunas operaciones ajenas a la actividad —como transferencias entre cuentas propias o préstamos familiares— podrían haber sido interpretadas como ingresos gravados.
Cómo funciona la recategorización de oficio de ARCA
Desde el Gobierno, a través de la Oficina de Respuesta Oficial, rechazaron esas acusaciones y aseguraron que ARCA no toma en cuenta transferencias personales para recategorizar. Remarcaron que el procedimiento se basa en “operaciones comerciales cobradas con tarjeta de crédito, débito o QR”, tal como figura en las notificaciones, y que el foco está puesto en los cobros vinculados a la actividad económica.
El tributarista César Litvin señaló que la recategorización de oficio está prevista en la normativa vigente para los casos en que existan diferencias entre lo declarado por el contribuyente y la información que posee el fisco. Según explicó, se trata de una inconsistencia que puede ser revisada si el contribuyente demuestra, mediante un descargo, que parte de los fondos acreditados en sus cuentas no corresponden a ganancias gravadas.
Litvin puso como ejemplo las transferencias entre cuentas del mismo titular, depósitos por préstamos, reintegros o movimientos que no guardan relación con la actividad económica. En estos casos, recomendó llevar un uso prolijo y ordenado de las cuentas, ya que «cualquier ingreso en cuenta presume ganancia», lo que puede disparar controles automáticos.
Disconformidad, apelaciones y plazos clave
Ante el aumento de reclamos, ARCA habilitó una opción específica dentro del servicio de monotributo para que los contribuyentes manifestaran su disconformidad con la recategorización de oficio. Quienes utilizaron esta vía hasta el 16 de marzo quedaron sujetos a una nueva fiscalización y, mientras dure ese proceso, la recategorización automática se encuentra en suspenso.
En total, alrededor de 24.000 monotributistas presentaron su descargo formal. En esta instancia, se analiza la documentación y las explicaciones aportadas para determinar si corresponde confirmar la nueva categoría, retrotraer el cambio o ajustar el resultado de la fiscalización.
La recategorización del monotributo no es una novedad: se trata de un trámite obligatorio que se realiza dos veces por año, al cierre de cada semestre, y que exige revisar la facturación y otros indicadores de los últimos 12 meses. Los períodos habituales van hasta el 5 de febrero y hasta el 5 de agosto, y en cada instancia se evalúaa la actividad del año móvil inmediato anterior.
Parámetros a tener en cuenta para la próxima recategorización
Para la recategorización de agosto de 2026, ARCA tendrá en cuenta el período comprendido entre julio de 2025 y junio de 2026. Cada monotributista deberá verificar si se mantiene dentro de los límites de su escala o si corresponde subir o bajar de categoría de manera voluntaria antes de que intervenga el organismo.
- Ingresos brutos acumulados de los últimos 12 meses, que son el principal parámetro para definir la escala.
- Consumo de energía eléctrica, utilizado como indicador indirecto del nivel de actividad en determinados rubros.
- Alquileres devengados, en caso de que el contribuyente utilice inmuebles locados para el desarrollo de su actividad.
- Superficie afectada a la actividad, medida en metros cuadrados, tanto para locales comerciales como para espacios productivos.
«Si alguno de estos parámetros supera o queda por debajo de los límites de la categoría vigente, corresponde efectuar la recategorización», subrayan desde ARCA.
Especialistas recomiendan a los monotributistas realizar un seguimiento periódico de estos indicadores y conservar respaldo documental de sus operaciones, especialmente cuando manejan cuentas personales y comerciales en simultáneo. Una gestión ordenada puede evitar recategorizaciones inesperadas y facilitar la defensa ante eventuales fiscalizaciones de oficio.
